종합소득세 계산 구조와 신고 방법 (2026년 8월 기준)

발행 2026년 8월 1일

계산 순서

종합소득세는 다음 순서로 계산합니다. 이 흐름만 알면 대부분의 절세 이야기가 어디에 끼어드는지 알 수 있습니다.

1. 종합소득금액 = 각 소득의 (수입 − 필요경비) 합계
2. 과세표준   = 종합소득금액 − 소득공제
3. 산출세액   = 과세표준 × 누진세율 − 누진공제
4. 결정세액   = 산출세액 − 세액공제·감면
5. 납부할 세액 = 결정세액 − 기납부세액 + 가산세

합산 대상은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 여섯 가지입니다. 퇴직소득과 양도소득은 합산하지 않고 따로 계산합니다(분류과세).

금융소득은 연 2천만 원 이하면 원천징수로 끝나고, 초과분부터 종합과세됩니다.

이름이 비슷해 헷갈리지만 효과가 다릅니다.

소득공제 — 과세표준을 줄입니다 같은 100만 원을 공제받아도 세율이 높은 사람일수록 절세액이 큽니다. 세율 15% 구간이면 15만 원, 35% 구간이면 35만 원이 줄어듭니다.

세액공제 — 산출세액을 직접 줄입니다 소득 수준과 무관하게 공제액만큼 세금이 줄어듭니다.

고소득자는 소득공제가, 저소득자는 세액공제가 상대적으로 유리한 구조입니다.

사업소득이 있다면 필요경비를 어떻게 인정받을지가 세액을 크게 좌우합니다.

장부 작성 (기장)

실제 경비가 많다면 장부가 유리하고, 결손이 났을 때 다음 해로 이월공제할 수 있다는 장점도 있습니다.

추계 신고 (경비율) 장부 없이 업종별 경비율로 경비를 추정합니다.

단순경비율에서 기준경비율로 넘어가면 인정 경비가 크게 줄어 세 부담이 급증합니다. 수입이 늘고 있다면 미리 장부를 준비하는 편이 안전합니다.

장부 작성 의무가 있는데 하지 않으면 무기장가산세가 부과됩니다.

기한

신고 방법

국세청은 신고 유형을 안내문으로 통지합니다. 단순경비율 대상자에게는 모두채움 신고서가 제공되어 확인만 하면 신고가 끝나는 경우도 있습니다.

놓치면 생기는 불이익

납부할 세액이 일정 금액을 넘으면 분납할 수 있습니다.

환급이 예상되더라도 신고하지 않으면 환급받지 못합니다. 소득이 적어도 신고하는 편이 유리한 이유입니다.

지방소득세는 소득세의 10%가 별도로 부과되며, 위택스에서 함께 신고·납부합니다.

직장인인데 종합소득세를 신고해야 하나요?

근로소득만 있고 연말정산을 마쳤다면 원칙적으로 별도 신고가 필요 없습니다. 다만 다른 소득이 함께 있거나, 두 곳 이상에서 근로소득이 있는데 합산 정산을 하지 않았다면 신고 대상입니다.

적자가 났는데도 신고해야 하나요?

신고하는 편이 유리합니다. 장부를 작성해 결손을 신고하면 이후 연도의 소득에서 공제받을 수 있습니다. 신고하지 않으면 이월공제 기회를 잃습니다.

기한을 넘겼는데 지금이라도 신고할 수 있나요?

기한 후 신고가 가능합니다. 가산세가 붙지만 빨리 신고할수록 감면 폭이 큽니다. 무신고 상태로 두면 국세청이 직접 과세하게 되어 더 불리해집니다.