프리랜서 세금 계산기 (3.3% 원천징수와 종합소득세)

3.3%의 정체

프리랜서가 용역 대가를 받을 때 지급자가 떼는 3.3%는 **소득세 3% + 지방소득세 0.3%**입니다. 이는 세금이 확정된 금액이 아니라 미리 납부해 둔 기납부세액입니다.

따라서 다음 해 5월에 종합소득세를 신고해 실제 세액을 계산하고, 기납부세액과 비교해 정산합니다.

• 실제 세액 < 3.3% 납부액 → 환급
• 실제 세액 > 3.3% 납부액 → 추가 납부

소득금액 계산 방식

프리랜서 소득은 사업소득으로 분류되며, 경비를 인정받는 방법이 두 가지입니다.

1) 장부 작성 (실제 경비) 실제 지출한 경비를 증빙과 함께 반영합니다. 경비가 많다면 가장 유리합니다.

2) 추계 신고 (경비율 적용) 장부를 쓰지 않을 때 적용하며, 업종별 경비율로 경비를 추정합니다.

• 단순경비율: 수입금액 × 경비율. 직전 연도 수입금액이 기준 미만인 소규모 사업자만 사용 가능
• 기준경비율: 주요 경비(매입·임차료·인건비)는 증빙으로, 나머지는 비율로 인정

수입이 커지면 단순경비율을 쓸 수 없게 되어 세 부담이 갑자기 늘어날 수 있으므로, 수입이 늘고 있다면 미리 장부를 준비하는 편이 안전합니다.

세액 계산 순서

1. 소득금액 = 수입금액 − 필요경비
2. 과세표준 = 소득금액 − 인적공제 등 소득공제
3. 산출세액 = 과세표준 × 누진세율 − 누진공제
4. 납부·환급액 = 산출세액 − 기납부세액(3.3%)

지방소득세는 소득세의 10%가 별도로 부과되며, 원천징수된 0.3%가 이에 대응합니다.

놓치기 쉬운 항목

• 국민연금·건강보험료: 지역가입자로 납부한 연금보험료는 소득공제 대상입니다.
• 노란우산공제: 소기업·소상공인 공제부금은 별도 소득공제가 적용됩니다.
• 기부금·의료비: 성실신고 요건 등에 따라 적용 범위가 달라집니다.
• 결손금 이월: 장부를 작성한 경우 손실을 다음 해로 이월해 공제받을 수 있습니다.

신고 기한

종합소득세 신고·납부 기한은 매년 5월 31일입니다. 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지입니다.

기한을 넘기면 무신고가산세와 납부지연가산세가 부과됩니다. 환급이 예상되는 경우에도 신고하지 않으면 환급을 받을 수 없으므로, 수입이 적더라도 신고하는 편이 유리합니다.